《金融保險(xiǎn)會(huì)計(jì)》模擬題
單選題

1.下列不符合外匯分賬制基本要求的有().
A.對(duì)各種外幣的收付凡有人民幣牌價(jià)的平時(shí)都按原幣填制憑證登記賬簿編制報(bào)表
B.對(duì)各種外幣的收付凡有人民幣牌價(jià)的平時(shí)都按人民幣填制憑證登記賬簿編制報(bào)表
C.設(shè)置”外匯買(mǎi)賣(mài)”科目
D.各種外幣分別設(shè)置一套獨(dú)立的完整的會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表體系算以全面系統(tǒng)地反映各種外幣資金的收支和結(jié)存情況.

2.某存款單位將國(guó)外匯入的同種貨幣匯款存入其外匯賬戶正確的分錄是().
A.借:外匯買(mǎi)賣(mài)貸:吸收存款
B.借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:外匯買(mǎi)賣(mài)
C.借:匯入?yún)R款貸:吸收存款
D.借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:匯入?yún)R款

3.”應(yīng)收非貿(mào)易托收款項(xiàng)”和”代收非貿(mào)易托收款項(xiàng)”是下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)使用的會(huì)計(jì)科目?()
A.買(mǎi)入外幣票據(jù)
B.外幣票據(jù)托收
C.匯出國(guó)外匯款
D.國(guó)外匯入?yún)R款

4.出口托收和進(jìn)口代收業(yè)務(wù)使用的共同會(huì)計(jì)科目不包括().
A.手續(xù)費(fèi)及傭金收入
B.存放國(guó)外同業(yè)
C.外匯買(mǎi)賣(mài)
D.進(jìn)口代收款項(xiàng)

5.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金及利息逾期()天沒(méi)有收回的貸款一般列入表外科目核算.
A.60
B.90
C.120
D.180

6.為”貸款損失準(zhǔn)備”計(jì)提的準(zhǔn)備金作為().
A.壞賬準(zhǔn)備
B.專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金
C.一般準(zhǔn)備金
D.特別準(zhǔn)備金

7.發(fā)放單位貸款的會(huì)計(jì)分錄為().
A.借:貸款貸:吸收存款
B.借:貸款貸:資金清算往來(lái)
C.借:吸收存款貸:貸款
D.借:貸款貸:庫(kù)存現(xiàn)金

8.國(guó)外匯入?yún)R款時(shí)轉(zhuǎn)匯和票匯電匯信匯業(yè)務(wù)都使用的發(fā)放單位貸款的會(huì)計(jì)分錄是().
A.清算資金往來(lái)
B.存放國(guó)外同業(yè)
C.匯入?yún)R款
D.外匯買(mǎi)賣(mài)

9.某商業(yè)銀行2011年年末貸款余額為2億元按貸款余額1%計(jì)提一般準(zhǔn)備金2010年一般準(zhǔn)備金賬面余額為60萬(wàn)元?jiǎng)t2011年應(yīng)計(jì)提一般準(zhǔn)備金為().
A.200萬(wàn)
B.140萬(wàn)
C.60萬(wàn)
D.100萬(wàn)

10.借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)短期貸款必須在到期日()以前向銀行申請(qǐng)展期.
A.10天
B.15天
C.20天
D.1個(gè)月

11.下列屬于負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目的有().
A.貼現(xiàn)
B.應(yīng)解匯款
C.清算資金往來(lái)
D.貸款損失準(zhǔn)備

12.銀行在支付結(jié)算關(guān)系中的主體地位是().
A.收付主體
B.發(fā)起者
C.中介機(jī)構(gòu)
D.墊款人

13.托收承付業(yè)務(wù)中驗(yàn)貨付款的承付期為()天.
A.3
B.7
C.10
D.15

14.委托收款結(jié)算的金額起點(diǎn)為().
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.無(wú)金額限制

15.托收承付逾期付款的賠償金為每天按逾期付款金額的()計(jì)算.
A.萬(wàn)分之一
B.萬(wàn)分之五
C.千分之一
D.千分之五

16.下列行為不符合現(xiàn)金出納工作要求的是().
A.錢(qián)賬分管
B.收付一條線
C.收款另人復(fù)點(diǎn)付款另人復(fù)核
D.先收付款后記賬

17.狹義的票據(jù)不包括().
A.支票
B.銀行匯票
C.股票
D.商業(yè)匯票

18.出票人簽發(fā)的支票必須記載的內(nèi)容有().
A.表明”支票”的字樣
B.支付款項(xiàng)的條件
C.確定的金額
D.出票日期

19.存款人能夠辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是().
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專(zhuān)用存款賬戶

20.2011年11月10日存入一筆款項(xiàng)2012年10月27日將其取出則存期為()天.
A.347
B.345
C.346
D.348

21.存款人因辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶是().
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專(zhuān)用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶

22.下列說(shuō)法不正確的是().
A.一般存款賬戶只能辦理結(jié)算和現(xiàn)金繳存不能辦理現(xiàn)金支取
B.專(zhuān)用存款賬戶專(zhuān)款專(zhuān)用對(duì)于資金的合理使用具有較好的監(jiān)督作用
C.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)注冊(cè)驗(yàn)資均可申請(qǐng)開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶
D.一般存款賬戶只能開(kāi)設(shè)一個(gè)

23.開(kāi)戶單位簽發(fā)支票向銀行辦理定期存款的會(huì)計(jì)分錄是().
A.借:吸收存款-活期存款-單位戶-貸:吸收存款-定期存款-單位戶
B.借:吸收存款-定期存款-單位戶-貸:吸收存款-活期存款-單位戶
C.借:吸收存款-定期存款-單位戶-貸:庫(kù)存現(xiàn)金
D.借:庫(kù)存現(xiàn)金-貸:吸收存款-定期存款-單位戶

24.經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金業(yè)務(wù)使用的會(huì)計(jì)科目可能沒(méi)有().
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.銀行存款
C.其他應(yīng)收款
D.其他應(yīng)付款

二.多選題
1.國(guó)際匯兌使用的會(huì)計(jì)科目主要有().
A.外匯買(mǎi)賣(mài)
B.匯出匯款
C.存放國(guó)外同業(yè)
D.買(mǎi)入外幣票據(jù)

2.下列科目類(lèi)別相同的是().
A.買(mǎi)方信貸外匯貸款
B.買(mǎi)方信貸用款限額
C.資金清算往來(lái)
D.借入買(mǎi)方信貸款

3.下列屬于貸款的是().
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.抵押貸款
C.保證貸款
D.票據(jù)貸款

4.按貸款核算方法分類(lèi)銀行貸款分為()兩類(lèi).
A.應(yīng)計(jì)貸款
B.信用貸款
C.非信用貸款
D.非應(yīng)計(jì)貸款

5.下列關(guān)于貸款展期說(shuō)法正確的是().
A.短期貸款展期期限不得超過(guò)原貸款期限的一半
B.同一短期貸款展期不得超過(guò)2次
C.中期和長(zhǎng)期貸款均應(yīng)在到期前一個(gè)月申請(qǐng)展期
D.中長(zhǎng)期貸款展期只限于一次國(guó)家另有規(guī)定除外

6.下列屬于資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目的有().
A.貸款
B.吸收存款
C.催收貸款利息
D.待處理抵押品

7.下列說(shuō)法正確的是().
A.基本賬戶的開(kāi)戶對(duì)象是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算或獨(dú)立預(yù)算的會(huì)計(jì)單位或個(gè)人
B.存款人不可以自由選擇銀行開(kāi)戶作為基本賬戶
C.一個(gè)存款人只能在一個(gè)銀行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶
D.一般存款賬戶是在與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶

8.銀行經(jīng)辦代理財(cái)政集中存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的借貸方法是().
A.借:吸收存款-活期存款-單位存款戶
B.貸:財(cái)政性存款-集中存款戶
C.借:庫(kù)存現(xiàn)金
D.貸:存放中央銀行款項(xiàng)

9.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)匯貸款時(shí)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄是().
A.借:貸款(外幣)貸:港澳地區(qū)聯(lián)合往來(lái)(外幣)
B.借:貸款(外幣)貸:外匯買(mǎi)賣(mài)(外幣)
C.借:外匯買(mǎi)賣(mài)(外幣)貸:貸款(外幣)
D.借:吸收存款(外幣)貸:貸款(外幣

10.下列科目是表外科目的是().
A.國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信
B.應(yīng)收即期信用證出口款項(xiàng)
C.代保管的有價(jià)值品
D.國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信

11.按資金來(lái)源性質(zhì)分類(lèi)銀行存款可以分為().
A.個(gè)人存款
B.單位存款
C.財(cái)政性存款
D.社會(huì)團(tuán)體存款

12.下列關(guān)于利息或利率的計(jì)算公式正確的是().
A.存款金額×利率
B.積數(shù)×利率
C.本金×(年利率/12)×月數(shù)
D.本金×(年利率/365)×天數(shù)

13.下列關(guān)于”待處理財(cái)產(chǎn)損益”的說(shuō)法正確的是().
A.資產(chǎn)類(lèi)科目核算銀行在辦理業(yè)務(wù)和清理財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的損益等
B.發(fā)生待處理和財(cái)產(chǎn)物資溢余時(shí)借記本科目貸記相關(guān)科目
C.發(fā)生待處理和財(cái)產(chǎn)物資損失時(shí)借記本科目貸記相關(guān)科目
D.經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理后”待處理財(cái)產(chǎn)損益”應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出

14.關(guān)于現(xiàn)金結(jié)賬的公式正確的有().
A.今日尾款箱應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日尾款箱現(xiàn)金余額+今日收入現(xiàn)金數(shù)-今日付出現(xiàn)金數(shù)
B.今日庫(kù)存應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日庫(kù)存現(xiàn)金余額+今日現(xiàn)金入庫(kù)數(shù)-今日現(xiàn)金出庫(kù)數(shù)
C.今日庫(kù)存應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日庫(kù)存現(xiàn)金期末余額數(shù)+今日柜面收入現(xiàn)金合計(jì)數(shù)-今日柜面付出現(xiàn)金合計(jì)數(shù)
D.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)柜員現(xiàn)金調(diào)入合計(jì)數(shù)=營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)柜員現(xiàn)金調(diào)出合計(jì)

15.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有().
A.支票上印有”現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金
B.支票上印有””字樣的為支票支票只能用于
C.支票上未印有”現(xiàn)金”或””字樣的為普通支票普通支票既可以用于提取現(xiàn)金不能用于
D.在普通支票左上角劃有兩條平行線的為劃線支票劃線支票只能用于提取現(xiàn)金不能用于.

16.銀行匯票的基本規(guī)定主要有().
A.銀行匯票為記名式收款人可將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人
B.銀行匯票可以用于填明”現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起15天
D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效

17.符合托收承付結(jié)算方式基本規(guī)定的是().
A.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)
B.使用托收承付結(jié)算方式時(shí)收付雙方必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式
C.收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件
D.托收承付結(jié)算每筆的金額必須為100000元以上.

18.銀行本票的基本規(guī)定包括().
A.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)均可使用銀行本票
B.銀行本票的提示付款期自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月
C.持票人超過(guò)提示付款期付款的代理付款人不予受理
D.銀行本票只能用于

19.關(guān)于商業(yè)匯票的描述正確的是().
A.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10天
B.商業(yè)匯票無(wú)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)
C.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月
D.商業(yè)匯票的使用必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

20.銀行經(jīng)辦的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)主要包括().
A.現(xiàn)金的收付整點(diǎn)和調(diào)運(yùn)
B.辦理?yè)p傷票幣的挑剔兌換和銷(xiāo)毀工作
C.調(diào)解市場(chǎng)各種票幣的比例
D.宣傳愛(ài)護(hù)人民幣做好反假幣和防假人民幣

三.計(jì)算題
1.(1)1月1日國(guó)外在華企業(yè)E向上海工商銀行甲區(qū)支行申請(qǐng)港元貸款1000萬(wàn)元期限6個(gè)月年利率5%.甲支行核準(zhǔn)后予以發(fā)放.(2)3月31日計(jì)算貸款利息并收到E企業(yè)支付的利息.(3)7月1日外匯貸款到期E企業(yè)用現(xiàn)匯償還貸款和利息.實(shí)訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)甲支行的會(huì)計(jì)分錄.
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目31借:貸款短期外匯貸款HKD10000000貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD100000002借:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD125000貸:利息收入HKD1250003借:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD1012500貸:貸款短期外匯貸HKD10000000利息收入HKD125000

2.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算(1)2012年1月1日上海工商銀行甲區(qū)支行買(mǎi)入現(xiàn)鈔100萬(wàn)美元當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)顯示:100交易單位美元(USD)現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)629.31現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)6227賣(mài)出價(jià)6384.(2)承上述1賣(mài)出現(xiàn)鈔100萬(wàn)美元.實(shí)訓(xùn)要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:庫(kù)存現(xiàn)金USD1000000貸:外匯買(mǎi)賣(mài)USD1000000借:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB6242700貸:庫(kù)存現(xiàn)金RMB6242700(2)借:庫(kù)存現(xiàn)金RMB6318400貸:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB6318400借:外匯買(mǎi)賣(mài)USD1000000貸:庫(kù)存現(xiàn)金USD1000000

3.外匯活期存款的核算(1)1月5日國(guó)外在華企業(yè)E在上海工商銀行甲區(qū)支行開(kāi)立港元外匯戶存入現(xiàn)鈔10000港元(當(dāng)日港元鈔買(mǎi)價(jià)814%匯賣(mài)價(jià)847%).(2)1月10日國(guó)外在華企業(yè)E將國(guó)外匯入?yún)R款20000港元存入上海工商銀行甲區(qū)支行.(3)1月15日國(guó)外在華企業(yè)E將國(guó)外匯入?yún)R款20000美元存入上海工商銀行甲區(qū)支行(當(dāng)日美元匯買(mǎi)價(jià)629.31%港元匯賣(mài)價(jià)847%).實(shí)訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)甲支行的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:庫(kù)存現(xiàn)金HKD10000.00貸:外匯買(mǎi)賣(mài)HKD10000.00借:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB8114.00貸:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB8114.00借:外匯買(mǎi)賣(mài)HKD9959.49貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD9959.49(2)借:匯入?yún)R款HKD20000.00貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD20000.00(3)借:匯入?yún)R款USD20000.00貸:外匯買(mǎi)賣(mài)USD20000.00借:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB125862.00貸:外匯買(mǎi)賣(mài)RMB125862.00借:外匯買(mǎi)賣(mài)HKD154488.76貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD154488.76

4.要求:(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.(2)年底調(diào)整貨幣兌換賬戶余額并計(jì)算匯兌損益.中國(guó)銀行某支行采用外匯分賬制記賬方法期末以人民幣編制會(huì)計(jì)報(bào)表2008年12月該行發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及有關(guān)資料如下:(1)10日居民李某持1500美元來(lái)銀行兌換人民幣當(dāng)日美元對(duì)人民幣掛牌價(jià)為:鈔買(mǎi)價(jià)USD100=CNY6268匯買(mǎi)價(jià)USD100=CNY6270鈔賣(mài)價(jià)(匯賣(mài)價(jià))USD100=CNY6280;(2)開(kāi)戶單位成套設(shè)備進(jìn)出口公司向銀行購(gòu)買(mǎi)200000美元支付進(jìn)口貨款當(dāng)日美元對(duì)人民幣掛牌價(jià)為:鈔買(mǎi)價(jià)USD100=CNY620.40匯買(mǎi)價(jià)USD100=CNY620.45鈔賣(mài)價(jià)(匯賣(mài)價(jià))USD100=CNY620.60.該筆貨款已由本行向境外出口企業(yè)匯出.(3)開(kāi)戶單位機(jī)電廠以其美元存款償還本行到期港幣貸款124000元.當(dāng)日外匯掛牌價(jià)為:美元匯買(mǎi)價(jià)USD100=CNY6250匯賣(mài)價(jià)USD100=CNY6260;港幣匯買(mǎi)價(jià)HKD100=CNY100.00匯賣(mài)價(jià)HKD100=CNY1000美元對(duì)港幣匯率通過(guò)其對(duì)人民幣匯率套算.(4)24日向中央商場(chǎng)發(fā)放美元短期貸款60000美元該筆貸款已轉(zhuǎn)入商場(chǎng)在本行活期外幣賬戶中當(dāng)日外匯掛牌價(jià)為:美元匯買(mǎi)價(jià)USD100=CNY6250匯賣(mài)價(jià)USD100=CNY6260;.(5)年度營(yíng)業(yè)終了貨幣兌換科目各賬戶余額如下:美元戶貨幣兌換貸方余額USD643200.00;港幣戶貨幣兌換借方余額HKD2380000.00;日元戶貨幣兌換貸方余額JPY10800000.00;人民幣戶貨幣兌換借方余額CNY3214000.0012月31日決算牌價(jià)為:USD100=￥627HKD100=￥106JPY100=￥7.1
(1)借:庫(kù)存現(xiàn)金美元USD1500貸:貨幣兌換美元USD1500借:貨幣兌換人民幣CNY9385.2貸:庫(kù)存現(xiàn)金人民幣CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民幣戶CNY1241200貸:貨幣兌換人民幣戶(匯賣(mài)價(jià))CNY1241200借:貨幣兌換美元戶USD200000貸:匯出匯款美元USD200000(3)借:吸收存款活期存款機(jī)電廠美元戶USD20086.61貸:貨幣兌換美元戶(匯買(mǎi)價(jià))USD20086.61借:貨幣兌換人民幣戶(匯買(mǎi)價(jià))CNY125240貸:貨幣兌換人民幣戶(匯賣(mài)價(jià))CNY125240借:貨幣兌換港幣(匯賣(mài)價(jià))HKD124000貸:貸款機(jī)電廠港幣HKD124000(4)借:貸款短期貸款中央商場(chǎng)美元USD60000貸:吸收存款活期存款中央商場(chǎng)美元USD60000(5)貨幣兌換各分戶年末人民幣余額為美元戶貸方4032864港幣戶借方2522800日元戶貸方766800人民幣戶借方3214000貨幣兌換外幣戶余額合計(jì)貸方2276864與貨幣兌換人民幣戶相比損失937136元借:匯兌損益CNY937136貸:貨幣兌換人民幣戶CNY937136

5.工商銀行南京A區(qū)支行發(fā)生以下業(yè)務(wù).(1)開(kāi)戶單位甲公司存入商品銷(xiāo)售款100萬(wàn)元.(2)開(kāi)戶單位甲公司3月1日將100萬(wàn)元活期存款存成3個(gè)月的定期存款年利率為10%.(3)個(gè)人存折儲(chǔ)戶乙存入現(xiàn)金2萬(wàn)元.(4)代理開(kāi)戶單位丙公司向財(cái)政繳納稅金10萬(wàn)元同時(shí)將款項(xiàng)上交同級(jí)人民銀行.(5)甲公司3個(gè)月的定期存款到期支付利息并轉(zhuǎn)為活期存款.(6)個(gè)人存折儲(chǔ)戶乙支取現(xiàn)金2萬(wàn)元.做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借;庫(kù)存現(xiàn)金1000000貸:吸收存款活期存款甲公司1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司1000000貸:吸收存款定期存款甲公司1000000(3)借:庫(kù)存現(xiàn)金20000貸:吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款乙儲(chǔ)戶20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款戶100000貸:財(cái)政性存款集中丙公司存款戶100000借:財(cái)政性存款集中丙公司存款戶100000貸:存放中央銀行款項(xiàng)存款戶100000(5)應(yīng)付利息=10000003.10%/123=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司1000000利息支出工商銀行南京A區(qū)存款利息支出戶7750貸:吸收存款活期存款甲公司1007750(6)借:吸收存款活期存款單位戶20000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20000

6.貸款業(yè)務(wù)的核算北京農(nóng)行甲區(qū)支行2011年9月10日發(fā)生下列業(yè)務(wù).(1)向A商貿(mào)公司發(fā)放5個(gè)月的短期貸款80000元利率為04%經(jīng)信貸部門(mén)同意辦理貸款手續(xù).(2)2010年11月10日對(duì)B機(jī)電廠發(fā)放的10個(gè)月的短期貸款90000元今日到期尚未歸還辦理.(3)C公司申請(qǐng)抵押貸款抵押物品為一臺(tái)原價(jià)150000元的設(shè)備經(jīng)信貸部門(mén)批準(zhǔn)同意發(fā)放抵押貸款100000元期限為8個(gè)月利率為31%.(4)D商場(chǎng)歸還2010年11月10日的貸款100000元利率為31%.(5)2010年12月10日發(fā)放給E公司的抵押貸款130000元已逾期2個(gè)月應(yīng)收利息52925元.經(jīng)銀行和E公司協(xié)商將其價(jià)值18萬(wàn)元的抵押設(shè)備一臺(tái)轉(zhuǎn)作銀行所有不足部分由E公司以后繼續(xù)償還.(6)F公司持銀行承兌匯票一張面值300000元到期日為2011年11月10日申請(qǐng)辦理貼現(xiàn).經(jīng)信貸部門(mén)批準(zhǔn)同意辦理貼現(xiàn)月貼現(xiàn)利率為6‰辦理貼現(xiàn)手續(xù).(7)G客運(yùn)站歸還逾期10天的貸款30000元并按7.56%的逾期貸款利率計(jì)收利息.(8)收到信貸部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)個(gè)體戶H借款憑證一份準(zhǔn)予信用貸款金額為20000元期限為10個(gè)月年利率為4%利隨本清.經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金.(9)J公司抵押貸款111000元已逾期1個(gè)月結(jié)欠貸款利息1800元今將其抵押的小轎車(chē)一輛出售收入現(xiàn)金115000元多余款項(xiàng)退回J公司銀行賬戶.實(shí)訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:貸款短期貸款A(yù)商貿(mào)公司80000貸:吸收存款活期存款A(yù)商貿(mào)公司80000(2)借:逾期貸款B機(jī)電廠90000貸:貸款短期貸款B機(jī)電廠90000(3)借:貸款抵押貸款C公司100000貸:吸收存款活期存款C公司100000收入:待處理抵押品C公司150000(4)借:吸收存款活期存款D商場(chǎng)100000貸:貸款短期貸款D商場(chǎng)100000(5)借:固定資產(chǎn)設(shè)備135294.25貸:逾期貸款E公司戶130000利息收入E公司利息收入戶5294.25付出:待處理抵押品設(shè)備180000(6)貼現(xiàn)利息=30000061(6‰/30)=3660實(shí)付貼現(xiàn)金額＝300000-3660=296340借:貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票戶E公司300000貸:吸收存款活期存款貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶E公司296340利息收入貼現(xiàn)利息收入戶E公司3660(7)借:逾期貸款G客運(yùn)站存款戶30000貸:吸收存款活期存款G客運(yùn)站貸款戶30000逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63借:吸收存款活期存款G客運(yùn)站貸款戶63貸:利息收入G客運(yùn)站利息收入戶63(8)借:貸款短期貸款個(gè)體戶H貸款戶20000貸:吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款個(gè)體戶H存款戶20000借:吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款個(gè)體戶H存款戶20000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20000(9)借:庫(kù)存現(xiàn)金115000貸:逾期貸款單位戶111000利息收入J公司利息收入戶1800吸收存款活期存款J公司戶2200

7.要求:(1)在分戶賬中”日數(shù)”與”積數(shù)”欄填列適當(dāng)數(shù)字;(2)計(jì)算該單位本期活期存款利息(3)編制B銀行支付利息的會(huì)計(jì)分錄B銀行開(kāi)戶單位A存款分戶賬記載如下:戶名:A單位帳號(hào):201-A存款利率:0.825%
計(jì)算該單位本期活期存款利息累計(jì)積數(shù)=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000應(yīng)計(jì)息積數(shù)=605000+310000+31000-112000=616000活期存款利息=6160000.825%/360=14.12借:利息支出14.12貸:吸收存款活期存款A(yù)單位14.12

8.支票業(yè)務(wù)的核算(1)收到開(kāi)戶單位自行車(chē)廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單金額80000元該支票的簽發(fā)人在同城他行開(kāi)戶當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后未被退票銀行辦理.(2)開(kāi)戶單位順發(fā)塑料廠簽發(fā)支票支付在同一銀行的開(kāi)戶單位玩具廠貸款70000元經(jīng)審核無(wú)誤辦理.(3)開(kāi)戶單位內(nèi)衣廠簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金90000元以備發(fā)放工資經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金.(4)提入支票一張金額45000元系本行開(kāi)戶單位藍(lán)星器材公司支付貨款審核支付票款.(5)將開(kāi)戶單位萬(wàn)源百貨送交的支票提出交換金額120000元退票時(shí)間已過(guò)未被退票作收賬處理.(6)實(shí)訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:同城票據(jù)清算80000貸:待處理結(jié)算款項(xiàng)80000借:待處理結(jié)算款項(xiàng)80000貸:吸收存款-活期存款-自行車(chē)廠80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料廠70000貸:吸收存款-活期存款-玩具廠70000(3)借:吸收存款-活期存款-內(nèi)衣廠90000貸:庫(kù)存現(xiàn)金90000(4)借:吸收存款-活期存款-藍(lán)星器材公司45000貸:同城票據(jù)清算45000(5)借:同城票據(jù)清算120000貸:待處理結(jié)算款項(xiàng)120000借:待處理結(jié)算款項(xiàng)120000貸:吸收存款-活期存款-萬(wàn)源百貨1200001007750(6)借:吸收存款活期存款單位戶20000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20000

9.銀行匯票業(yè)務(wù)的核算(1)客戶李龍?zhí)峤汇y行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金40000元委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨經(jīng)審查無(wú)誤予以受理辦理.(2)開(kāi)戶單位萬(wàn)源百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理入賬手續(xù)原匯票金額200000元實(shí)際結(jié)算金額190000元經(jīng)審核無(wú)誤辦理.(3)開(kāi)戶單位自行車(chē)廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)金額900000元該廠要去外地購(gòu)買(mǎi)設(shè)備經(jīng)銀行審查無(wú)誤予以受理辦理.(4)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息結(jié)算金額45000元原匯票金額50000元原匯票申請(qǐng)人為三博乳品廠銀行審核無(wú)誤后辦理.(5)李軍持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來(lái)行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)并提供個(gè)人身份證明經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金5000元.(6)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額13000元原匯票金額13000元原匯款單位是開(kāi)戶單位內(nèi)衣廠.(7)王飛持銀行匯票申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8000元經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金.(8)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額150000元原匯票申請(qǐng)人是開(kāi)戶單位公交公司.(9)開(kāi)戶單位九洲制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用申請(qǐng)退回金額10000元作處理.(10)開(kāi)戶單位是星河油廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付金額65000元經(jīng)審核無(wú)誤辦理.實(shí)訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:庫(kù)存現(xiàn)金40000貸:匯出匯款銀行匯票戶40000借:匯出匯款銀行匯票戶40000貸:清算資金往來(lái)40000(2)借:清算資金往來(lái)190000貸:吸收存款活期存款萬(wàn)源百貨190000(3)借:吸收存款活期存款自行車(chē)廠900000貸:匯出匯款銀行匯票戶900000借:匯出匯款銀行匯票戶900000貸:清算資金往來(lái)900000(4)借:匯出匯款銀行匯票戶50000貸:清算資金往來(lái)45000吸收存款活期存款三博乳品廠5000(5)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶5000貸:應(yīng)解匯款李軍5000借:應(yīng)解匯款李軍5000貸:庫(kù)存現(xiàn)金5000(6)借:匯出匯款內(nèi)衣廠銀行匯票戶13000貸:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶內(nèi)衣廠13000(7)借:其他應(yīng)付款王飛8000貸:庫(kù)存現(xiàn)金8000(8)借:匯出匯款公交公司銀行匯票戶150000貸:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶公交公司150000(9)借:匯出匯款九洲制藥廠銀行匯票戶10000貸:吸收存款活期存款九洲制藥廠10000(10)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶星河油廠65000貸:吸收存款活期存款-星河油廠65000

10.商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算(1)根據(jù)承兌協(xié)議向承兌申請(qǐng)人九洲制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元辦理.(2)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票金額95000元經(jīng)審核無(wú)誤于當(dāng)日將款劃出辦理.(3)異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期金額40000元承兌人為開(kāi)戶單位內(nèi)衣廠經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù).(4)根據(jù)承兌協(xié)議向承兌申請(qǐng)人萬(wàn)源百貨收取到期的銀行承兌匯票款金額800000元出于該單位賬戶資金不足只能支付700000元.(5)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款金額63000元收款人為開(kāi)戶單位內(nèi)衣廠經(jīng)審核無(wú)誤辦理.(6)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款金額66000元此款系開(kāi)戶單位星河油廠的商業(yè)承兌匯票款經(jīng)審核無(wú)誤予以收賬.實(shí)訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:吸收存款活期存款九州制藥廠30000貸:應(yīng)解匯款九州制藥廠30000(2)借:應(yīng)解匯款單位95000貸:清算資金往來(lái)電子銀行匯劃95000(3)借:應(yīng)解匯款內(nèi)衣廠40000貸:清算資金往來(lái)電子銀行匯劃40000(4)借:吸收存款活期存款萬(wàn)源百貨700000逾期貸款萬(wàn)源百貨逾期貸款戶100000貸:應(yīng)解匯款萬(wàn)源百貨800000(5)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶63000貸:吸收存款活期存款內(nèi)衣廠63000(6)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶66000貸:吸收存款活期存款星河油廠66000

11.要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(需要計(jì)算的請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程)農(nóng)業(yè)銀行學(xué)院路支行2011年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)6日電力公司向本行申請(qǐng)短期貸款100000元經(jīng)信貸部門(mén)審批同意發(fā)放全數(shù)轉(zhuǎn)入該公司存款帳戶內(nèi).(2)8日華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元同時(shí)支付利息7230元全部從其在本行的活期存款賬戶支付.(3)10日收到開(kāi)戶單位航天研究所交存現(xiàn)金5000元.(4)13日開(kāi)戶單位食品批發(fā)部填制進(jìn)賬單送存支票一張金額20300元系本市農(nóng)行西城某支行開(kāi)戶單位A飯店簽發(fā)提出交換后約定時(shí)間內(nèi)簽發(fā)人開(kāi)戶行未通知退票.(5)16日收到農(nóng)行崇文門(mén)支行發(fā)來(lái)的聯(lián)行報(bào)單一份金額150000元附件是本行自己承兌的已到期商業(yè)匯票經(jīng)審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù).(6)鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)原材料一批因貨款結(jié)算18日向本行申請(qǐng)短期貸款360000元期限3個(gè)月合同利率1‰經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù).(7)25日某儲(chǔ)戶支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取儲(chǔ)畜存款20000元存入時(shí)1年期存款利率25%支取當(dāng)日活期存款掛牌利率0.99%.(8)28日開(kāi)戶企業(yè)醫(yī)療器械廠向本行提交銀行承兌匯票及貼現(xiàn)憑證申請(qǐng)貼現(xiàn)匯票面額400000元匯票4月15日簽發(fā)并經(jīng)同系統(tǒng)某支行承兌7月15日到期.經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)率為月9‰.
(1)借:貸款短期貸款電力公司100000貸:吸收存款活期存款電力公司100000(2)借:吸收存款活期存款華聯(lián)商廈267230貸:貸款華聯(lián)商廈260000利息收入7230(3)借:庫(kù)存現(xiàn)金5000貸:吸收存款活期存款航天研究所5000(4)借:存放聯(lián)行款項(xiàng)20300貸:吸收存款活期存款食品批發(fā)部20300(5)借:應(yīng)解匯款150000貸:聯(lián)行存放款項(xiàng)150000(6)借:貸款短期貸款鋼鐵廠360000貸:吸收存款活期存款鋼鐵廠360000(7)一年整存整取儲(chǔ)蓄存款利息=200002.25%=450逾期活期存款利息=20000650.99%/360=35.75銀行利息支出=450+35.75=485.75借:吸收存款整存整取儲(chǔ)蓄存款20000利息支出(應(yīng)付利息)485.75貸:庫(kù)存現(xiàn)金2485.75(8)貼現(xiàn)息=40000047*3.9%0/30=2444貼現(xiàn)額=400000-2444=397556借:貼現(xiàn)資產(chǎn)397556貸:吸收存款活期存款醫(yī)療器械廠397556利息收入2444

12.匯兌業(yè)務(wù)的核算(1)開(kāi)戶單位自行車(chē)廠提交匯兌憑證一份金額550000元匯往異地同系統(tǒng)銀行的開(kāi)戶單位清理舊欠款銀行審核無(wú)誤辦理.(2)李軍提交匯兌憑證及現(xiàn)金10000元匯給異地本系統(tǒng)銀行張三歸還欠款.(3)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息匯給開(kāi)戶單位服裝廠貨款90000元審核無(wú)誤辦理收賬.(4)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息匯給李鴻現(xiàn)金50000元銀行審核無(wú)誤辦理收賬.(5)李江持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取其匯款20000元銀行審核無(wú)誤付現(xiàn).(6)將李剛的匯款3000元退回原匯出行.(7)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4000元原匯款人陳紅.匯款人來(lái)行支取現(xiàn)金.(8)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800000元為開(kāi)戶單值自行車(chē)廠收取貨款.實(shí)訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:吸收存款----活期存款----自行車(chē)廠550000貸:清算資金往來(lái)-----電子匯劃款項(xiàng)戶550000(2)借:庫(kù)存現(xiàn)金----機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶10000貸:應(yīng)解匯款----活期存款戶10000借:應(yīng)解匯款----活期存款戶10000貸:清算資金往來(lái)----電子匯劃款項(xiàng)戶10000(3)借:清算資金往來(lái)-----電子匯劃款項(xiàng)戶90000貸:吸收存款----活期存款----服裝廠90000(4)借:清算資金往來(lái)----電子匯劃款項(xiàng)戶50000貸:應(yīng)解匯款----李鴻50000(5)借:應(yīng)解匯款----李江20000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20000(6)借:應(yīng)解匯款李剛3000貸:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)3000或:同城票據(jù)清算人行同城票據(jù)清算戶3000(7)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)4000貸:應(yīng)解匯款李鴻4000借:應(yīng)解匯款李鴻4000貸:庫(kù)存現(xiàn)金4000(8)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶550000貸:吸收存款活期存款自行車(chē)廠550000

13.下列是工商銀行某支行發(fā)生的部分業(yè)務(wù).(1)1月1日向同級(jí)人民銀行領(lǐng)取現(xiàn)金1000萬(wàn)元.(2)1月2日支行下屬某營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)從中心金庫(kù)提取現(xiàn)金200萬(wàn)元.(3)1月3日用現(xiàn)金支付本月工資和獎(jiǎng)金共88萬(wàn)元.(4)1月4日銀行綜合管理部張科長(zhǎng)預(yù)借業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元.(5)1月5日銀行綜合管理部張科長(zhǎng)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500元退回現(xiàn)金500元.(6)1月6日日終現(xiàn)金結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)尾款箱中實(shí)際現(xiàn)金短缺10元原因待查.(7)1月7日未能查明尾款箱現(xiàn)金短缺的原因經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)列為營(yíng)業(yè)外支出.(8)1月30日支行下屬某營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向中心金庫(kù)繳存現(xiàn)金500萬(wàn)元.(9)1月31日向同級(jí)人民銀行繳存現(xiàn)金1000萬(wàn)元.(10)1月31日經(jīng)費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金戶金額超過(guò)規(guī)定限額15萬(wàn)元繳存開(kāi)戶銀行.做出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:庫(kù)存現(xiàn)金10000000貸:存放中央銀行款項(xiàng)10000000(2)借:庫(kù)存現(xiàn)金支行下屬中心金庫(kù)現(xiàn)金戶2000000貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放工商銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)戶2000000(3)借:應(yīng)付職工薪酬28800貸:庫(kù)存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶28800(4)借:其他應(yīng)收款張科長(zhǎng)借款人戶2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶2000(5)借:業(yè)務(wù)及管理費(fèi)張科長(zhǎng)費(fèi)用戶1500庫(kù)存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶500貸:其他應(yīng)收款張科長(zhǎng)借款人戶2000(6)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10貸:庫(kù)存現(xiàn)金10(7)借:營(yíng)業(yè)外支出10貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10(8)借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放工商銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)戶500000貸:庫(kù)存現(xiàn)金下屬中心金庫(kù)現(xiàn)金戶500000(9)借:存放中央銀行款項(xiàng)存中央銀行存款戶10000000貸:庫(kù)存現(xiàn)金工商銀行中心庫(kù)現(xiàn)金戶10000000(10)借:銀行存款工商銀行機(jī)構(gòu)銀行存款戶150000貸:庫(kù)存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶150000

14.托收承付和委托收款業(yè)務(wù)的核算(1)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證向本行開(kāi)戶單位萬(wàn)源百貨收取貨款900000元.經(jīng)審核無(wú)誤辦理付款.(2)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額100000元經(jīng)審核無(wú)誤為開(kāi)戶單位三博文具公司收賬.(3)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證通知開(kāi)戶單位藍(lán)星公司付款金額95000元3天承付期滿辦理劃款手續(xù).(4)開(kāi)戶單位電熱毯廠的托收款劃回金額30000元.(5)收到異地本系統(tǒng)銀行劃來(lái)委托收款600000元為開(kāi)戶單位四方家私城收取到期銀行承兌匯票款.實(shí)訓(xùn)要求:作出銀行上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄.
(1)借:吸收存款活期存款萬(wàn)源百貨900000貸:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶900000(2)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶100000貸:吸收存款活期存款三博文具公司100000(3)借:吸收存款活期存款藍(lán)星公司95000貸:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)95000(4)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶30000貸:吸收存款活期存款電熱毯廠30000(5)借:清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶600000貸:吸收存款活期存款四方家私城600000

15.貸款業(yè)務(wù)的利息核算乙商業(yè)銀行與3月15日對(duì)A企業(yè)發(fā)放期限為6個(gè)月的短期貸款500000元A企業(yè)于貸款到期日只歸還300000元本金其余200000元本金及利息于10月15日才還清.假定該貸款的利率為2‰貸款按季結(jié)計(jì)利息逾期貸款罰息率為每天萬(wàn)分之五.實(shí)訓(xùn)要求:(1)計(jì)算貸款利息.(2)編制貸款業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)分錄.
(1)3月20日的利息50000064.2‰/30=4206月20日的利息(500000+420)924.2‰/30=6445.419月15日的利息(500000+420+6445.41)864.2‰/30=6102.669月20日的利息(200000+420+6445.41+6173.62)65?=638.9010月15日的利息(200000+420+6445.41+6102.66+638.90)245?=2563.28(2)乙商業(yè)銀行3月15日向A企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)借:貸款短期貸款A(yù)企業(yè)貸款戶500000貸:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶5000003月20日的利息借:應(yīng)收利息A企業(yè)戶420貸:利息收入貸款利息收入4206月20日的利息借:非應(yīng)計(jì)貸款A(yù)企業(yè)戶500000貸:利息收入貸款利息收入500000借:利息收入貸款利息收入420貸:應(yīng)收利息A企業(yè)戶420收入:催收貸款利息420收入:催收貸款利息6445.419月15日還款借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶300000貸:非應(yīng)計(jì)貸款A(yù)企業(yè)戶300000借:非應(yīng)計(jì)貸款A(yù)企業(yè)逾期貸款戶200000貸:非應(yīng)計(jì)貸款A(yù)企業(yè)戶200000收入:催收貸款利息6102.669月20日的利息收入:催收貸款利息638.9010月15日歸還剩余本金借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶200000貸:非應(yīng)計(jì)貸款A(yù)企業(yè)逾期貸款戶200000實(shí)際支付所有貸款欠息收入:催收貸款利息2563.28付出:催收貸款利息16170.25借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)存款戶16170.25貸:利息收入貸款利息收入16170.25

總結(jié)

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