試卷代號：1334
2021年春季學期期末統一考試
納稅籌劃 試題（開卷）
2021年7月
一、單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）
1.稅收籌劃的主體是（ ）。
A.納稅人 B.征稅對象
C.計稅依據 D.稅務機關
2.以下選項中，屬于納稅人的有（ ）。
A.代扣代繳義務人 B.代收代繳義務人
C.居民企業 D.外國人和無國籍人
3.根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。
A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定
B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
C.提供勞務所得，按照所得支付地確定
D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定
4.我國公司制企業適用稅率一般是25%，其中小型微利企業減按（ ）的所得稅稅率征收企業所得稅。
A.5% B.10%
C.15% D.20%
5.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃？（ ）
A.流轉稅. B.財產與行為稅
C.企業所得稅 D.資源類稅
6.在新個人所得稅法規定中.每個月5000元（6萬元／年）的扣除屬于（ ）。
A.基本減除費用 B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用 D.其他扣除費用.
7.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業債務重組的稅務處理說法不正確的是（ ）。
A.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算
B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業務，即債務清償和股權投資
C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失
D.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
8.如果一項固定資產，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現（ ）。
A.時間性差異 B.永久性差異
C.會同時出現時間性差異和永久性差異 D.不會出現時間性差異和永久性差異
9.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節省消費稅（ ）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）
A.21.42 B.15
C.11.54 D.12.72
10.如果—個企業或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（ ）。
A.本國納稅義務 B.外國納稅義務
C.有限納稅義務 D.無限納稅義務
二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題4分，共20分）
11.遞延納稅籌劃法是（ ）。
A.推遲納稅義務發生時間 B.獲取了貨幣時間價值的相對收益
C.企業沒有減少稅款的繳納 D.企業減少了稅款的繳納
12.由于稅收待遇的差別，以下（ ）是獨立納稅主體，承擔全面納稅義務。
A.母公司 B.總公司
C.分公司 D.子公司
13.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（ ）。
A.購買國庫券到期兌現的利息 B.外單位欠款給付的利息
C.收取的逾期未退回包裝物的押金 D.確實無法償付的應付款
14.下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（ ）。
A.增值稅專用發票 B.農產品收購和銷售發票
C.機動車銷售統一發票 D.海關進口增值稅專用繳款書
15.一般性稅務處理條件下，下列對企業股權收購重組交易的處理符合規
定的有（ ）。
A.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失
B.收購企業取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
C.被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變
D.收購企業取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定
三、判斷正誤（正確的在括號內劃√，錯誤的劃×，每小題2分，共10分）
16.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。
（ ）
17.對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節收入確認的時間。 （ ）
18.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發票，均不得從銷售額中扣除。 （ ）
19.納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用于集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出，無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。 （ ）
20.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只考慮稅收因素即可。 （ ）
四、簡答題（每小題15分，共30分）
21.稅收籌劃具有哪些特點？

22.簡述居民企業與非居民企業所適用的稅收政策。

五、案例分析題（共20分）
23.影視明星趙某與某演出公司簽訂演出合同，約定趙某參加該演出公司投資制作的某部電視劇的拍攝工作，拍攝時間為6個月，勞務報酬共計300萬元。在以下兩種報酬支付方案中，哪一種在預扣預繳稅款時繳納的個人所得稅較少？
方案一：由演出公司在拍攝結束后，一次性支付趙某300萬元勞務費。
方案二：趙某參與演出期間，聘請了5人為自己提供工作和生活服務，每月趙某取得勞務報酬40萬元，其他受聘人員每人取得勞務報酬2萬元。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的【渝粤题库】国家开放大学2021春1334纳税筹划题目的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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