扎賬日就是會計期間結(jié)束時，對所有賬務(wù)進行賬務(wù)處理的這一天，一般是每個自然月最后一天，具體看企業(yè)規(guī)定。在這一天會核算查對賬目，核對總賬與明細賬，日記賬是否一致，然后月末進行結(jié)賬處理。扎賬就是核算查對賬目。

扎帳要求：

對公司及機構(gòu)各種會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、銀行賬戶、有價證券和投資等資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及本機構(gòu)各項內(nèi)部資金往來等賬務(wù)進行全面核對，最終形成會計核算達到“六無”和“六相符”質(zhì)量。

1、“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假。

2、“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相符?！币员ＷC賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

扎帳方法：

1、賬證核對，是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對，核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2、賬賬核對，是指對各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進行核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對；總賬與明細賬核對。總賬與日記賬核對；會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。

總結(jié)

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