計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；下月繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅征收范圍：

1、銷售貨物。

2、提供加工修理或修配勞務(wù)。

3、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

4、進(jìn)口貨物。

增值稅計(jì)算方法：

1、一般計(jì)稅方法。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率。適用范圍包括：①小規(guī)模納稅人；②一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

總結(jié)

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