關于小規模免征的增值稅怎么做賬務，小規模免征的增值稅怎么做賬這個很多人還不知道，今天菲菲來為大家解答以上的問題，現在讓我們一起來看看吧！

1、收入20000元以下的全套會計處理： 一、增值稅是價外稅，其處理如下： 該收入是指不含稅收入，小規模納稅人開普通發票，就一個金額，是含稅收入額，先應價稅分離，公式： 不含稅收入=發票額（含稅）/(1+3%) 應交增值稅=不含稅收入*3% 或者=發票額（含稅額）—不含稅收入額 例按103元開票金額計算，征收率3%. 不含稅收入=103/1.03=100元 增值稅100*3%=3元 20000元以下的免征增值稅的會計處理 借：應收賬款（或銀行存款）103 貸：主營業務收入 100 應交稅費——應交增值稅 3 （摘要：確認銷售） 借：應交稅費——應交增值稅 3 貸：營業外收入——免征增值稅收入3 （摘要：免征增值稅，結轉） 2、所得稅的會計處理：填所得稅報表 所得稅報表中的利潤總額等于利潤表中的利潤總額 。

2、 利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出 也就是說，正常的營業收入計入利潤，免征的稅額計入營業外收入，也計入了利潤，二者都作為計算所得稅的計稅依據，計繳所得稅。

3、也就是說免增值稅不免所得稅，并且免征的增值稅也要計繳所得稅。

4、 3、以之為基礎計算的城建稅、教育費附加也隨之減免，因為，城建稅、教育費附加是以實際繳納的營業稅、增值稅、消費稅為依據計算的，沒有交上述稅額，自然就缺乏計稅依據。

5、依稅法規定，對納稅人減免三稅時，相應也就減免了城建稅，教育費附加。

6、 二、營業稅的減免： 營業稅是價內稅，例按開票額103元，3%稅率，其處理是： 確認收入：按開票額 借：銀行存款等 103 貸：營業收入 103 2、 計稅：103*3%=3.09 借：營業稅金及附加 3.09 貸：應交稅費—應交營業稅 3.09 3、 免稅處理：免征稅結轉 借：應交稅費—應交營業稅 3.09 貸：營業外收入—免稅收入 3.09 4、所得稅計算、免城建稅、教育費附加同上。

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總結

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