1.錢流到哪里，我就管到哪里

什么是財(cái)務(wù)管理？我問(wèn)過(guò)無(wú)數(shù)個(gè)老板和資深的財(cái)務(wù)總監(jiān)，每個(gè)人都有不同的答案。在我看來(lái)，用比較通俗的一句話可以來(lái)探討財(cái)務(wù)管理：“錢流到哪里，我就管到哪里！

哪些地方需要用錢？采購(gòu)部、銷售部、生產(chǎn)部、人事部、研發(fā)部、物流部……換句話說(shuō)，只要用錢的地方，就是我財(cái)務(wù)需要管的地方一財(cái)務(wù)不是財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)，而是企業(yè)的財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分能為企業(yè)做的事情有很多，除了提供會(huì)計(jì)信息、還有績(jī)效管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、分析報(bào)告現(xiàn)金流管理、成本策劃、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資者關(guān)系管理、稅務(wù)籌劃，等等。但是許多管理者，特別是業(yè)務(wù)部門的人都以為財(cái)務(wù)僅僅是會(huì)計(jì)核算，是財(cái)務(wù)部門的事情，與業(yè)務(wù)部門無(wú)關(guān)。

2.大財(cái)務(wù)與小財(cái)務(wù)

民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)可以分為兩個(gè)階段，一個(gè)是小財(cái)務(wù)，一個(gè)是大財(cái)務(wù)。現(xiàn)在，無(wú)論是財(cái)務(wù)人員還是老板，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)基本都是停留在小財(cái)務(wù)級(jí)別。

所謂“小財(cái)務(wù)”，就是三件事：記賬管錢和報(bào)稅。如果對(duì)財(cái)務(wù)的理解停留于這些內(nèi)容，這就是典型的小財(cái)務(wù)思維。實(shí)際上，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)不僅要做這些工作更要體現(xiàn)“大財(cái)務(wù)”思維。

所謂“大財(cái)務(wù)”，除了包含“小財(cái)務(wù)”的三項(xiàng)工作之外，還包含股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)分析與決策支持、全面預(yù)算管理、避稅、節(jié)稅規(guī)劃、成本分析控制、內(nèi)控流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)資金管理、客戶信用管理、投資融資、并購(gòu)重組、報(bào)價(jià)模型等，甚至老板要做一份商業(yè)計(jì)劃書，也屬于“大財(cái)務(wù)”的概念。

也就是說(shuō)，“大財(cái)務(wù)”不僅僅是做賬算錢，更涉及到企業(yè)管理的諸多問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)只有走上“大財(cái)務(wù)”的層面才能創(chuàng)造價(jià)值。

然而，很多老板對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)還停留在“小財(cái)務(wù)”層面，覺(jué)得財(cái)務(wù)工作不會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，甚至包括財(cái)務(wù)人員也有這樣的想法。當(dāng)老板和財(cái)務(wù)人員都保持這種錯(cuò)誤想法時(shí)，財(cái)務(wù)人員為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值就很低，更加導(dǎo)致老板對(duì)財(cái)務(wù)不重視。可是話又說(shuō)回來(lái)，連老板都不知道財(cái)務(wù)人員到底應(yīng)該做哪些事情才能給企業(yè)帶來(lái)更大的價(jià)值，更何況財(cái)務(wù)人員自己呢

3.為什么老板看不懂報(bào)表

有些老板會(huì)抱怨財(cái)務(wù)人員，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員沒(méi)有向老板提交財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)人員也覺(jué)得很委屈，老板從來(lái)沒(méi)說(shuō)過(guò)想看什么報(bào)表，所以自己才沒(méi)有提交報(bào)表；老板反問(wèn)，自己也不知道財(cái)務(wù)人員究竟能給出什么報(bào)表；財(cái)務(wù)人員反駁，老板從來(lái)沒(méi)說(shuō)他需要什么呀。

就這樣，老板不懂財(cái)務(wù)工作，而財(cái)務(wù)人員也不懂老板的需求，不會(huì)站在企業(yè)管理的角度去思考，這就給企業(yè)造成了諸多問(wèn)題。

財(cái)務(wù)人員給老板的報(bào)表常見(jiàn)的有兩張 一張是資產(chǎn)負(fù)債表，另一張是利潤(rùn)表，偶爾還會(huì)提交一張現(xiàn)金流量表，而有關(guān)于企業(yè)管理的報(bào)表，財(cái)務(wù)人員很少提交給老板。報(bào)表分為兩類，一類是對(duì)外報(bào)表，一類是對(duì)內(nèi)報(bào)表。對(duì)外報(bào)表主要給稅務(wù)局、銀行、工商局的工作人員參考，以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表為主。很多財(cái)務(wù)人員用這種對(duì)外報(bào)表應(yīng)付老板，這也是“小財(cái)務(wù)”思維導(dǎo)致的后果。而對(duì)內(nèi)報(bào)表則是給老板和管理者提供，針對(duì)企業(yè)管理實(shí)際需要而設(shè)計(jì)的一系列各種格式的報(bào)表。

很多財(cái)務(wù)人員只給老板看外部報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等。甚至連現(xiàn)金流量表都不給老板看，理由是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定現(xiàn)金流量表一年報(bào)送一次。而且老板從來(lái)沒(méi)有要過(guò)，即使要了也不一定能看懂，所以干脆就不報(bào)了。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，最重要的報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表，而從老板的角度來(lái)講，最需要的是現(xiàn)金流量表。

我曾經(jīng)給一個(gè)河南的企業(yè)家畫了一張現(xiàn)金流量表，這張現(xiàn)金流量表是根據(jù)這家企業(yè)的實(shí)際情況畫出來(lái)的，與財(cái)政部要求的標(biāo)準(zhǔn)格式不同(嚴(yán)格來(lái)說(shuō)可以稱為現(xiàn)金流量表(內(nèi)部版))。這位老板看到這張現(xiàn)金流量表以后非常激動(dòng)，說(shuō)他想要這張表已經(jīng)兩年了，可是自己的財(cái)務(wù)人員從來(lái)沒(méi)給自己看過(guò)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員看了以后有點(diǎn)不屑，說(shuō)這張表其實(shí)非常簡(jiǎn)單也沒(méi)有什么特別之處。

我反問(wèn)，既然如此簡(jiǎn)單，為什么不給老板提供呢？財(cái)務(wù)人員說(shuō)老板也沒(méi)說(shuō)自己需要啊，自己其實(shí)一直都會(huì)做財(cái)務(wù)匯報(bào)，而且都是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做的，老板聽(tīng)不懂，是老板自已不好意思問(wèn)。我的說(shuō)法是，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求做報(bào)表，是解決對(duì)外的問(wèn)題，現(xiàn)在用這樣的老板看不懂的對(duì)外報(bào)表應(yīng)付老板，是財(cái)務(wù)工作的失職。

我們要根據(jù)老板的情況和需要，做一套符合老板需求的通俗易懂的、不需要解釋和翻譯的財(cái)務(wù)報(bào)表。

總結(jié)

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